FIFO betekent dat je voor een administratieve berekening aanneemt dat de eerst gekochte munten als eerste zijn verkocht. Dat kan nuttig zijn voor portefeuille-analyse of buitenlandse rapportage, maar is voor gewone particuliere crypto in Nederlandse Box 3 niet automatisch de fiscale methode. Dit artikel laat zien hoe FIFO rekent én waar de Nederlandse fiscale grens ligt.
Juridische context en belastingjaar 2026
In Nederland worden cryptocurrencies in box 3 belast als onderdeel van je vermogen. Voor het belastingjaar 2026 is het box 3 belastingtarief vastgesteld op 36%. Het fictieve forfaitaire rendement op crypto is 6,00%, en het heffingsvrij vermogen bedraagt €59.357, of €118.714 voor fiscale partners. Deze gegevens zijn cruciaal om je belastingplicht correct te berekenen. Zorg ervoor dat je gegevens altijd verifieert met de meest actuele informatie van de Belastingdienst.
Wat is de FIFO-methode?
De FIFO-methode houdt in dat de eerste aangekochte cryptocurrencies ook als eerste worden verkocht. Dit betekent dat als je in de loop van de tijd meerdere transacties hebt uitgevoerd, je de oorspronkelijke aankoopprijs van de eerste coins gebruikt om je winst of verlies te berekenen op het moment van verkoop.
Praktisch voorbeeld
Stel, je koopt op 1 januari 2026 1 Bitcoin voor €30.000 en op 1 maart 2026 nog eens 1 Bitcoin voor €35.000. Op 1 juni 2026 verkoop je 1 Bitcoin voor €40.000. Volgens de FIFO-methode gebruik je de aankoopprijs van de eerste Bitcoin (€30.000) om je winst te berekenen. In dit geval is je winst €10.000 (€40.000 - €30.000).
Wanneer FIFO wel en niet relevant is
FIFO geeft een reproduceerbare kostprijs per verkochte eenheid en kan verschillen tussen aankopen inzichtelijk maken. De Belastingdienst schrijft FIFO echter niet als algemene Box 3-lotselectiemethode voor. Bij de fictieve methode zijn de vermogenscategorieën en waarde op het peilmoment relevant. Voor werkelijk rendement vraagt de Belastingdienst onder meer begin- en eindwaarde en totale aankopen en verkopen. Bij ondernemingsvermogen, resultaat uit overige werkzaamheden of een buitenlandse aangifte kunnen andere regels gelden.
Alternatieven en hulpmiddelen
LIFO, gewogen gemiddelde en specifieke identificatie kunnen andere administratieve uitkomsten geven. Kies geen methode alleen omdat die de laagste winst toont. Leg vast waarom je haar gebruikt en voor welk doel. Software kan FIFO-lagen en transfers reconstrueren, maar een gegenereerd rapport is niet zonder controle een Nederlandse aangifte. Controleer ontbrekende transacties, interne transfers, fees, tijdzone en koersbron.
Checklist voor het toepassen van de FIFO-methode
- Houd een gedetailleerde administratie bij van al je crypto-aankopen en verkopen.
- Koppel iedere verkoop aan de oudste nog openstaande aankooplaag.
- Bewaar daarnaast de gegevens die voor fictief en werkelijk Box 3-rendement nodig zijn.
- Documenteer dat FIFO een administratieve keuze is en controleer de actuele fiscale behandeling.
Primaire bronnen
Disclaimer: De informatie op deze website is louter informatief en vormt geen financieel of fiscaal advies. Verifieer wetgeving altijd bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.
Over de auteur
CryptoBelastingGids Redactie — Educatief redactieteam
Onze artikelen worden met ondersteuning van automatisering en generatieve AI opgesteld en technisch gecontroleerd. Controleer fiscale conclusies altijd bij officiële bronnen of een erkende adviseur.