Gewone particuliere Bitcoin en andere cryptobezittingen geef je doorgaans aan bij de bezittingen in Box 3. Voor 2026 is de waarde op 1 januari 2026 om 00.00 uur belangrijk. Daarnaast vraagt de aangifte vanaf 2025 automatisch of je werkelijk rendement wilt doorgeven. Verzamel daarom meer dan alleen één peildatumscreenshot.
Stap 1 — maak een volledige locatieslijst
Noteer iedere exchange, broker, hardwarewallet, softwarewallet, papieren wallet, stakingdienst en DeFi-positie. Neem ook kleine saldi en bezittingen van minderjarige kinderen mee wanneer die volgens de regels aan ouders of verzorgers worden toegerekend.
Stap 2 — bepaal de waarde op 1 januari
Gebruik voor een platform de door het platform getoonde waarde als de Belastingdienst dat voorschrijft. Voor self-custody leg je aantallen, koersbron, eurokoers en exact tijdstip vast. Gebruik één consistente methode en bewaar bewijs. Tel de eurowaarde van alle locaties bij elkaar op.
Stap 3 — classificeer de bezitting correct
Crypto valt in de fictieve methode onder beleggingen en andere bezittingen, niet onder banktegoeden. De Box 3-berekening verwerkt banktegoeden, overige bezittingen en aftrekbare schulden met verschillende rendementspercentages. Trek daarom niet simpelweg het heffingsvrije vermogen van alleen je crypto af als je ook spaargeld of schulden hebt.
Stap 4 — verzamel gegevens voor werkelijk rendement
Bewaar ook de waarde op 31 december en de totale aankopen en verkopen gedurende het jaar. Die gegevens zijn nodig voor het crypto-onderdeel van werkelijk rendement. Markeer transfers tussen eigen wallets zodat ze niet als aankoop of verkoop worden dubbel geteld.
Stap 5 — vul de aangifte in
Volg de actuele omschrijving in Mijn Belastingdienst; schermnamen kunnen veranderen. Vul de totale relevante cryptowaarde in de juiste Box 3-categorie in. Beantwoord vervolgens de vragen over werkelijk rendement met de onderliggende jaargegevens. De Belastingdienst gebruikt uiteindelijk het voor jou gunstigste van het toepasselijke fictieve en werkelijke rendement.
Stap 6 — controleer fiscale partners en schulden
Met een fiscale partner kan de grondslag worden verdeeld. Box 3-schulden zijn niet altijd volledig aftrekbaar en kennen een drempel. Gebruik daarom de volledige berekening en niet alleen een crypto-percentage.
Bewijsstukken om te bewaren
- jaaroverzichten en originele CSV- of JSON-exports;
- walletadressen en saldo-overzichten rond beide jaargrenzen;
- koersbron, tijdzone en rekenblad;
- bankbetalingen voor aankopen en ontvangsten bij verkopen;
- overzicht van staking, mining, airdrops en andere ontvangsten;
- correctielog van gebruikte administratiesoftware.
Veelgemaakte fouten
- alleen de grootste exchange aangeven;
- de waarde op 31 december gebruiken in plaats van 1 januari;
- spaargeld en crypto met hetzelfde fictieve percentage berekenen;
- een self-transfer als verkoop verwerken;
- aannemen dat een DAC8-platformrapport de eigen aangifte vervangt;
- een generiek capital-gainsrapport als Nederlandse Box 3-uitkomst overnemen.
## Werkelijk rendement over 2026: zo voorkom je een verkeerde crypto-berekening
Voor particuliere cryptobezittingen in Nederland is het belangrijk om twee berekeningen uit elkaar te houden: de voorlopige berekening met fictieve rendementen en de berekening van het werkelijk rendement over het hele kalenderjaar. De Belastingdienst vermeldt dat crypto in 2026 onder “beleggingen en andere bezittingen” valt. Voor de voorlopige berekening wordt daarvoor een rendement van 6,00% gebruikt; het box 3-tarief voor 2026 is 36%. Deze percentages bepalen niet automatisch wat uiteindelijk voor jou het gunstigst is. Lees de officiële uitleg van de Belastingdienst over de berekening van box 3 in 2026. ([belastingdienst.nl](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/berekening-box-3-inkomen-2026))
Maak daarom naast je peildatumoverzicht een afzonderlijk jaaroverzicht voor 2026. Noteer per crypto-actief en per locatie:
- de totale waarde op 1 januari 2026;
- de totale waarde op 31 december 2026;
- de waarde van alle aankopen en verkopen gedurende het jaar;
- ontvangen stakingbeloningen, miningopbrengsten, airdrops en vergelijkbare ontvangsten;
- transfers tussen wallets of platforms die je zelf bezit.
De officiële instructie voor werkelijk rendement noemt in elk geval de waarden op 1 januari en 31 december en de totale waarde van aankopen en verkopen over het hele jaar. Gebruik voor iedere post dezelfde eurokoers of leg vast waarom een andere koersbron nodig was. Bewaar exports van exchanges, transactie-id’s, walletadressen en een rekenblad waarin je transfers tussen eigen wallets apart markeert. Zo kun je aantonen dat een interne verplaatsing geen nieuwe aankoop of verkoop was. ([belastingdienst.nl](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/werk-en-inkomen/content/aangifte-doen-en-belasting-betalen-met-cryptos))
Controleer vervolgens of je werkelijke rendement lager uitkomt dan het fictieve rendement dat bij je box 3-vermogen is toegepast. De voorlopige aanslag 2026 houdt nog geen rekening met werkelijk rendement, omdat het jaar dan nog niet is afgelopen. Bij de aangifte inkomstenbelasting over 2026 kan de Belastingdienst het box 3-inkomen aanpassen als het werkelijk rendement lager is. Gebruik dus geen voorlopige aanslag als definitieve uitkomst en bewaar je jaaradministratie totdat de aanslag en eventuele onderbouwing compleet zijn. ([belastingdienst.nl](https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/box-3/content/berekening-box-3-inkomen-2026))
Primaire bronnen
- Belastingdienst — crypto aangeven en werkelijk rendement
- Belastingdienst — berekening Box 3-inkomen 2026
Disclaimer: De informatie op deze website is informatief en vormt geen financieel of fiscaal advies. Controleer actuele regels bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.
Over de auteur
CryptoBelastingGids Redactie — Educatief redactieteam
Onze artikelen worden met ondersteuning van automatisering en generatieve AI opgesteld en technisch gecontroleerd. Controleer fiscale conclusies altijd bij officiële bronnen of een erkende adviseur.