Inleiding op Bitcoin uit erfenis
Het verkrijgen van Bitcoin via een erfenis kan financieel gunstig zijn, maar het vereist ook aandacht voor belastingverplichtingen. In Nederland moeten erfgenamen, net als bij andere vermogensbestanddelen, belastingaangifte doen voor geërfde crypto-activa. Dit artikel behandelt hoe je dit correct kunt doen volgens de Nederlandse belastingregels voor het jaar 2026.
Belastingregels voor geërfde Bitcoin
Volgens de Nederlandse wetgeving wordt Bitcoin als vermogen beschouwd en valt het onder de Box 3 belasting. Vanaf 2026 geldt een belastingtarief van 36% op het fictief rendement van 6,00% over je totale vermogen, inclusief crypto-activa. Je hebt echter een heffingsvrij vermogen van €59.357, of €118.714 voor fiscale partners. Dit betekent dat je alleen belasting betaalt over het bedrag boven deze drempel.
Erfbelasting en waarde bepaling
Wanneer je Bitcoin erft, moet je eerst bepalen wat de waarde van de Bitcoin was op het moment van overlijden van de erflater. Deze waarde wordt gebruikt om de erfbelasting te berekenen. Het is raadzaam om een betrouwbare bron te gebruiken om de marktwaarde op de datum van overlijden te bepalen, zoals CoinMarketCap of een groot crypto-uitwisselingsplatform.
Aangifte doen: stap-voor-stap
- Bepaal de waarde van de Bitcoin: Zoek de koers van Bitcoin op de dag van overlijden op en bereken de totale waarde van de geërfde hoeveelheid.
- Bereken erfbelasting: Gebruik de vastgestelde waarde om de erfbelasting te berekenen. Raadpleeg de Belastingdienst voor de actuele tarieven en vrijstellingen, aangezien deze jaarlijks kunnen wijzigen.
- Vul je belastingaangifte in: Noteer de geërfde Bitcoin in je Box 3 aangifte als onderdeel van je totale vermogen.
- Controleer het heffingsvrij vermogen: Zorg ervoor dat je het heffingsvrij vermogen toepast voordat je de uiteindelijke belasting berekent.
Praktisch voorbeeld
Stel dat je 2 Bitcoin erft op 15 juni 2026, met een waarde van €30.000 per Bitcoin. De totale waarde is dan €60.000. Als je geen andere bezittingen hebt en alleenstaand bent, valt het bedrag onder het heffingsvrij vermogen van €59.357. Je betaalt dus alleen belasting over €643 (60.000 - 59.357), wat resulteert in een belasting van €13,85 (36% van 6% van €643).
De impact van DAC8
Vanaf 1 januari 2026 worden de DAC8-regels van kracht in de EU, waardoor crypto-transacties en -bezittingen onder striktere rapportagevereisten komen te vallen. Dit betekent dat belastingautoriteiten meer inzicht krijgen in je crypto-activiteiten. Zorg ervoor dat je aangifte correct en volledig is om problemen te voorkomen.
## Zo leg je de waarde en herkomst van geërfde Bitcoin goed vast
Voor belasting in Nederland moet je twee momenten uit elkaar houden: de verkrijging uit de nalatenschap en je eigen bezit daarna. De Bitcoin hoort bij de aangifte erfbelasting als onderdeel van wat je uit de nalatenschap verkrijgt. Vervolgens geef je de Bitcoin in je eigen aangifte inkomstenbelasting op als crypto in box 3. De Belastingdienst schrijft voor dat je particuliere crypto waardeert tegen de waarde in het economisch verkeer op 1 januari van het aangiftejaar, met de koers van het gebruikte omwisselplatform. Zie hiervoor de officiële uitleg over cryptobezittingen zoals bitcoins.
Maak daarom een afzonderlijk dossier aan met bewijsstukken voor beide aangiften. Bewaar bijvoorbeeld:
- de overlijdensdatum en de aangiftebrief erfbelasting;
- het testament, de verklaring van erfrecht of de verdelingsafspraak;
- de wallet-adressen, transactie-id’s en een overzicht van het aantal geërfde bitcoin;
- een schermafbeelding of export van de koers en het gebruikte handelsplatform;
- bewijs van de overdracht naar jouw eigen wallet of exchange-account.
Kun je de waarde van de nalatenschap niet rechtstreeks uit een eurobedrag afleiden, dan moet je die waarde onderbouwen. De Belastingdienst vermeldt dat je bij andere bezittingen dan geld zelf de waarde van de erfenis moet bepalen en dat je de relevante documenten bij de aangifte moet kunnen gebruiken. Raadpleeg daarvoor ook de pagina hoe je de waarde van een erfenis bepaalt. Noteer bij Bitcoin naast de koers ook het exacte tijdstip, de bron, de hoeveelheid en eventuele transactiekosten; zo blijft achteraf duidelijk hoe je tot het eurobedrag bent gekomen.
Let daarnaast op de termijn voor de erfbelasting. Bij een overlijden in 2026 moet de aangifte uiterlijk binnen zijn op de datum in de aangiftebrief; die datum ligt volgens de Belastingdienst 20 maanden na de overlijdensdatum. Bij eerdere overlijdensjaren geldt in beginsel de termijn die in de brief staat. Controleer dus altijd de persoonlijke aangiftebrief en bewaar een verzendbevestiging. Een latere verkoop van de geërfde Bitcoin verandert niet alsnog de oorspronkelijke verkrijgingswaarde voor de erfbelasting, maar de Bitcoin kan wel op een latere peildatum in jouw box 3-vermogen vallen.
Primaire bronnen
Disclaimer: De informatie op deze website is louter informatief en vormt geen financieel of fiscaal advies. Verifieer wetgeving altijd bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.
Over de auteur
CryptoBelastingGids Redactie — Educatief redactieteam
Onze artikelen worden met ondersteuning van automatisering en generatieve AI opgesteld en technisch gecontroleerd. Controleer fiscale conclusies altijd bij officiële bronnen of een erkende adviseur.