Met de opkomst van Bitcoin-geldautomaten wordt het steeds gemakkelijker om cryptovaluta te kopen. Maar hoe verwerk je deze aankopen in je belastingaangifte? In Nederland, en specifiek voor het belastingjaar 2026, zijn er enkele belangrijke regels die je moet volgen. In dit artikel leggen we uit hoe je Bitcoin, gekocht via een ATM, correct kunt opgeven aan de Belastingdienst en waar je op moet letten.
Belastingregels voor Bitcoin in Nederland
In Nederland valt Bitcoin onder de vermogensrendementsheffing in Box 3. Voor 2026 zijn de belastingtarieven en regels als volgt: het Box 3 belastingtarief is 36%, met een heffingsvrij vermogen van €59.357 (of €118.714 voor fiscale partners). Het fictieve forfaitaire rendement op crypto is vastgesteld op 6,00%. Dit betekent dat je geacht wordt een rendement van 6,00% op je crypto-activa te behalen, ongeacht het werkelijke rendement.
Bitcoin aankoop via een ATM
Wanneer je Bitcoin via een geldautomaat koopt, ontvang je meestal een bon of een digitaal bewijs van je aankoop. Dit document is cruciaal voor je administratie. Zorg ervoor dat je hiervan een kopie bewaart, aangezien de Belastingdienst om bewijs van je aankoop kan vragen.
Stap voor stap je Bitcoin opgeven
- Bewaar je aankoopbewijs: Dit kan een papieren bon of een digitale notificatie zijn. Noteer de datum van aankoop, het bedrag in euro's en het aantal gekochte Bitcoins.
- Bepaal de waarde per 1 januari: Voor de belastingaangifte moet je de waarde van je Bitcoin op 1 januari van het belastingjaar weten. Gebruik betrouwbare bronnen zoals CoinMarketCap om de waarde vast te stellen.
- Bereken je totale vermogen: Voeg de waarde van je Bitcoin toe aan je andere activa om je totale vermogen te berekenen. Vergeet niet het heffingsvrij vermogen van €59.357 (of €118.714 voor fiscale partners) in mindering te brengen.
- Bereken het forfaitaire rendement: Gebruik het forfaitaire rendement van 6,00% om je verwachte rendement te berekenen. Dit bedrag moet je optellen bij je Box 3 inkomen.
- Vul je belastingaangifte in: Geef het berekende rendement aan in je belastingaangifte onder Box 3.
Praktisch voorbeeld
Stel je hebt op 15 maart 2026 via een Bitcoin-ATM voor €5.000 aan Bitcoin gekocht. Op 1 januari 2026 is de waarde van deze Bitcoins €5.500. Je totale vermogen aan het begin van het jaar, inclusief andere activa, is €65.000.
- Heffingsvrij vermogen: €59.357
- Belastbaar vermogen: €65.000 - €59.357 = €5.643
- Forfaitair rendement: 6,00% van €5.643 = €338,58
- Belasting op Box 3: 36% van €338,58 = €121,89
In dit geval betaal je €121,89 belasting voor je Bitcoin-bezit.
Impact van DAC8-regels
Vanaf 1 januari 2026 worden de DAC8-rapportageregels van kracht. Dit betekent dat financiële instellingen, waaronder Bitcoin-ATM-exploitanten, verplicht zijn om informatie over crypto-transacties te rapporteren aan de belastingautoriteiten. Zorg ervoor dat je je transacties goed documenteert, want de Belastingdienst kan deze gegevens gebruiken om je aangifte te controleren.
Conclusie
Het correct opgeven van Bitcoin-aankopen via een ATM vereist nauwkeurige registratie en begrip van de belastingregels. Door de juiste stappen te volgen en op de hoogte te blijven van veranderende regelgeving, zoals de DAC8, kun je zorgen voor een correcte en tijdige belastingaangifte.
Primaire bronnen
Disclaimer: De informatie op deze website is louter informatief en vormt geen financieel of fiscaal advies. Verifieer wetgeving altijd bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.
Over de auteur
CryptoBelastingGids Redactie — Educatief redactieteam
Onze artikelen worden met ondersteuning van automatisering en generatieve AI opgesteld en technisch gecontroleerd. Controleer fiscale conclusies altijd bij officiële bronnen of een erkende adviseur.