Bij het oprichten van een Besloten Vennootschap (BV) in Nederland, verandert de wijze waarop je cryptocurrency opgeeft voor belastingdoeleinden aanzienlijk. Dit artikel richt zich op de fiscale verplichtingen voor het jaar 2026 en beschrijft hoe je als BV omgaat met crypto-activa.
Belastingplicht voor BV's
Een BV wordt beschouwd als een zelfstandig belastingplichtige entiteit. Dit betekent dat de BV zelf verantwoordelijk is voor het voldoen aan belastingverplichtingen, zoals de vennootschapsbelasting, en niet de aandeelhouders of oprichters persoonlijk. Voor 2026 bedraagt het vennootschapsbelastingtarief in Nederland 19% voor winsten tot €200.000 en 25,8% voor winsten daarboven.
Crypto als bedrijfsvermogen
Wanneer een BV cryptocurrency bezit, wordt dit beschouwd als onderdeel van het bedrijfsvermogen. De waardestijging of -daling van deze crypto-activa wordt beschouwd als winst of verlies en moet worden opgenomen in de jaarrekening van de BV.
Voorbeeld van waardering
Stel dat je BV aan het begin van het jaar 10 Bitcoin koopt tegen een waarde van €20.000 per Bitcoin. Aan het einde van het jaar is de waarde gestegen naar €25.000 per Bitcoin. De waardestijging van €50.000 moet worden opgenomen als winst in de jaarrekening. De BV betaalt hier vennootschapsbelasting over.
Rapportageverplichtingen en DAC8
Vanaf 1 januari 2026 treden de Europese DAC8-rapportageregels in werking. Deze verplichten financiële instellingen om gedetailleerde informatie over crypto-activa te rapporteren aan belastingautoriteiten. Als je BV actief is in de cryptomarkt, is het belangrijk om deze regelgeving nauwlettend te volgen en te voldoen aan de rapportageverplichtingen.
Checklist voor crypto-administratie in een BV
- Zorg voor een gedetailleerde administratie van alle crypto-transacties;
- Houd de waardeverandering van crypto-activa bij gedurende het boekjaar;
- Bereid je voor op de DAC8-rapportageverplichtingen;
- Overweeg het gebruik van boekhoudsoftware zoals Koinly, speciaal ontworpen voor crypto-administratie.
Vergelijking: BV versus Particulier
| Aspect | BV | Particulier |
|---|---|---|
| Belastingplicht | Vennootschapsbelastingtarief (19% & 25,8%) | Box 3 belastingtarief (36%) |
| Rapportage | Jaarrekening en DAC8 | Aangifte inkomstenbelasting |
| Vermogensvrijstelling | N.v.t. | €59.357 (of €118.714 voor partners) |
Praktische overwegingen
Bij het beheren van crypto-activa binnen een BV is het essentieel om een duidelijke strategie te hebben voor het beheer en de rapportage van deze activa. Overweeg het gebruik van een hardware wallet zoals de Ledger Nano voor veilige opslag en zorg ervoor dat alle transacties correct worden geregistreerd.
Wat verandert er precies na de oprichting van je BV?
Wat verandert er precies na de oprichting van je BV?
De oprichting van een Nederlandse BV betekent niet automatisch dat alle crypto die je privé bezit, voortaan tot het vermogen van de BV behoort. De beslissende vraag is wie juridisch eigenaar is van de crypto. Staat de crypto op jouw naam en is deze niet rechtsgeldig aan de BV overgedragen, dan blijft de aangifte in beginsel een privékwestie. De Belastingdienst vermeldt dat particuliere crypto in box 3 wordt aangegeven tegen de waarde in het economisch verkeer op 1 januari, de fiscale peildatum. Bekijk hiervoor de uitleg van de Belastingdienst over cryptobezittingen.
Wil je bestaande privécrypto onderbrengen in de BV, leg dan vast wat er precies gebeurt. Denk aan een verkoop aan de BV, een storting op aandelen of een andere overdracht die door de notaris of adviseur wordt gedocumenteerd. Bewaar daarbij minimaal de overdrachtsdatum, het aantal en type tokens, de gebruikte eurokoers, de wallet- of exchangegegevens en de boekhoudkundige verwerking. Zonder duidelijke vastlegging kunnen privé- en BV-bezittingen door elkaar lopen, waardoor achteraf moeilijk is vast te stellen wie de eigenaar was.
Voor crypto die daadwerkelijk van de BV is, geldt in Nederland een andere administratieve behandeling dan voor privécrypto. Ontvangt de BV crypto als betaling voor diensten of leveringen, dan moet zij de waarde in euro’s als omzet verwerken. Bij verkoop of omwisseling kan een winst of verlies ontstaan. Heeft de BV crypto op de balansdatum, dan geeft de Belastingdienst aan dat deze wordt gewaardeerd op kostprijs of lagere marktwaarde. Voor een BV die zelf mint of handelt, komen de resultaten volgens de Belastingdienst in de winst-en-verliesrekening terecht.
- Maak per wallet en exchange duidelijk of deze privé of van de BV is.
- Gebruik een aparte administratie vanaf de feitelijke overdrachtsdatum.
- Leg koersbron en tijdstip van iedere aankoop, verkoop en overdracht vast.
- Laat een vermenging van privévermogen en BV-vermogen vooraf beoordelen door een fiscalist.
DAC8 verandert volgens de Belastingdienst niet de manier waarop je zelf aangifte doet; cryptodienstverleners moeten vanaf 1 januari 2026 klant- en transactiegegevens doorgeven. Controleer daarom of je administratie aansluit op de gegevens van je dienstverleners.
Primaire bronnen
Disclaimer: De informatie op deze website is louter informatief en vormt geen financieel of fiscaal advies. Verifieer wetgeving altijd bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.
Over de auteur
CryptoBelastingGids Redactie — Educatief redactieteam
Onze artikelen worden met ondersteuning van automatisering en generatieve AI opgesteld en technisch gecontroleerd. Controleer fiscale conclusies altijd bij officiële bronnen of een erkende adviseur.