Bij crypto lending geef je vaak economische beschikking over tokens in ruil voor een vordering, protocolpositie of beloning. De juridische vorm verschilt per platform. Bepaal daarom wat je op het peilmoment bezit voordat je de Nederlandse Box 3- of Box 1-behandeling vaststelt.
Gecentraliseerd platform
Bij een aanbieder kan je positie juridisch een vordering op de onderneming zijn in plaats van direct bezit van dezelfde munten. Lees voorwaarden over eigendom, faillissement, opnamebeperkingen en beloning. Bewaar jaaroverzichten én de onderliggende transacties.
On-chain lending
Een DeFi-deposit kan een receipt token, rentedragend token of contractuele aanspraak opleveren. Tel de ingelegde tokens en ontvangen claim niet zonder analyse allebei als afzonderlijk vermogen. Noteer protocol, netwerk, contractadres, hoeveelheid en waarderingsmethode.
Box 3
Een gewone particuliere positie kan tot beleggingen en andere bezittingen behoren. De officiële Box 3-berekening verwerkt je totale vermogen en schulden. Het is onjuist om de volledige vrijstelling van alleen de lendingpositie af te trekken en vervolgens het verschil met 36% te belasten.
Rewards en werkelijk rendement
Leg iedere reward, herinvestering en fee vast, ook als het platformsaldo alleen een oplopende totaalwaarde toont. Voor werkelijk rendement zijn begin- en eindwaarden en mutaties relevant. Maak onderscheid tussen ingelegd vermogen, ontvangen rendement en terugbetaling van eigen hoofdsom.
Wanneer Box 1 mogelijk is
Structurele dienstverlening, organisatie, arbeid of ondernemerschap kunnen Box 1 in beeld brengen. Het enkele ontvangen van een platformreward beslist dit niet. Laat grote, professioneel georganiseerde of met geleend geld gefinancierde activiteiten beoordelen.
Voorbeeld van een lendingpositie
Je stort 10 ETH en ontvangt een protocoltoken dat je aanspraak vertegenwoordigt. Gedurende het jaar groeit de claim en neem je een deel op. Registreer de storting als positieomzetting of contracthandeling volgens de feiten, niet automatisch als verkoop. Leg de groei, opname, fees en resterende claimwaarde afzonderlijk vast.
Wanbetaling of faillissement
Een bevroren opname betekent niet automatisch dat de positie op nul mag worden gewaardeerd of dat een verlies direct aftrekbaar is. Onderbouw de waarde van de resterende vordering met faillissementsinformatie, handelsmogelijkheden, uitkeringsverwachting en relevante datum.
Administratiechecklist
- voorwaarden en juridische tegenpartij;
- deposito's, opnamen en eigen transfers;
- receipt tokens en contractadressen;
- rewards, fees en koersbronnen;
- waarde op beide jaargrenzen;
- onderpand, lening en eventuele liquidatie;
- bewijs van blokkade, claim of herstelbetaling.
Reconcileer bruto en netto
Sommige platforms tonen rewards na aftrek van fees, andere tonen een theoretisch oplopend saldo. Vergelijk export, blockchain en eindpositie. Documenteer welke waarde daadwerkelijk beschikbaar was en voorkom dat een herinvestering zowel als losse reward als waardegroei dubbel wordt meegenomen.
DAC8
Rapportage hangt af van de kwalificatie van aanbieder en dienst. Ga niet ervan uit dat alle lendingprotocollen rapporteren of dat een rapportage de fiscale uitkomst bepaalt. Bewaar je eigen volledige dossier.
Primaire bron en hulpmiddelen
Disclaimer: informatieve uitleg, geen fiscaal of juridisch advies. Laat materiële of onduidelijke situaties professioneel beoordelen.