Voor een gewone Nederlandse particuliere Box 3-belegger is het ruilen van ETH voor een andere token op Uniswap niet automatisch een afzonderlijke capital-gainsheffing. De swap blijft wel belangrijk voor je administratie, waardering en werkelijk rendement. Bij actieve of zakelijke activiteiten kan Box 1 aan de orde zijn.
Wat er technisch gebeurt
Een swap kan bestaan uit token approvals, één of meer pooltransacties, een routercontract, gas fees en ontvangen tokens. De wallet toont soms alleen het nettoresultaat. Bewaar daarom de transactiehash en controleer alle tokenbewegingen in een block explorer.
Box 3: fictieve methode
Bij de fictieve methode staat je totale vermogen en de samenstelling daarvan op het peilmoment centraal. De losse swap is dan niet dezelfde soort fiscale verkoopberekening als in landen met een capital-gainsstelsel. Leg wel vast welke assets je op 1 januari bezit en welke controleerbare eurowaarde daarbij hoort.
Werkelijk rendement
Voor werkelijk rendement gebruikt de Belastingdienst onder meer beginwaarde, eindwaarde, aankopen en verkopen. Een swap kan de waardeontwikkeling niet laten verdwijnen: noteer beide zijden tegen een consistente eurowaarde, het tijdstip en de gas fee. Een inleg of onttrekking van buiten Box 3 moet je onderscheiden van een ruil binnen de portefeuille.
Voorbeeld
Je ruilt 1 ETH voor 2.000 tokens en betaalt gas in ETH. Registreer het verzonden ETH-bedrag, ontvangen aantal, contractadres van de token, eurowaarde op hetzelfde moment, gas en transactiehash. Vertrouw niet alleen op de ticker; frauduleuze of gelijknamige tokens kunnen anders in de import terechtkomen.
Bridges, liquidity pools en wrapped tokens
Een bridge of liquidity-pooldeposit kan meerdere contracthandelingen opleveren. Classificeer niet automatisch iedere uitgaande regel als verkoop of iedere inkomende regel als inkomen. Bepaal of je een eigen asset verplaatst, een nieuwe aanspraak ontvangt of daadwerkelijk een beloning krijgt. Bij onduidelijke juridische of economische rechten is professioneel advies verstandig.
Wanneer Box 1 mogelijk is
Structurele arbeid, organisatie, bijzondere kennis, dienstverlening of ondernemerschap kunnen de beoordeling veranderen. Het aantal swaps alleen beslist dit niet. Bewaar bij een zakelijke activiteit ook kosten, opbrengsten, strategie en scheiding tussen privé- en ondernemingswallets.
Administratiechecklist
- walletadres, netwerk, transactiehash en tijdzone;
- verzonden en ontvangen contractadressen en aantallen;
- eurowaarde en gebruikte koersbron;
- gas fee en wie deze economisch droeg;
- doel van de transactie: swap, bridge, transfer, LP of reward;
- controle op saldo vóór en na de handeling.
Maak periodiek een walletmomentopname en koppel afwijkende saldi direct aan transacties. Achteraf ontbrekende prijs- of contractgegevens herstellen is aanzienlijk lastiger.
DAC8 en self-custody
DAC8 richt rapportageplichten op kwalificerende crypto-asset service providers en operators. Een self-custody wallet rapporteert niet enkel doordat je hem gebruikt. Activiteit via een rapporterend platform kan wel zichtbaar worden. Je eigen volledige administratie blijft noodzakelijk.
Bron en hulpmiddelen
Disclaimer: informatieve uitleg, geen financieel of fiscaal advies. Controleer actuele regels bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.