“Crypto-indexfonds” is een marketingterm, geen eenduidige fiscale categorie. Het product kan een token zijn dat een mandje volgt, een beursgenoteerd ETP, een participatie in een fonds, een beheerde rekening of alleen een automatische handelsstrategie. Bepaal eerst wat je juridisch bezit voordat je de Nederlandse behandeling vaststelt.
Gewone particuliere Box 3-positie
Een particulier beleggingsproduct behoort doorgaans tot beleggingen en andere bezittingen in Box 3. Voor de fictieve methode is de waarde op 1 januari relevant. Het heffingsvrije vermogen en je aandeel in de totale rendementsgrondslag worden in de volledige Box 3-berekening verwerkt; trek de vrijstelling niet simpelweg van één fondspositie af.
Controleer de productvorm
- Index-token: je houdt een verhandelbaar token in een wallet of bij een platform.
- Fondsdeelname: je bezit een participatie met voorwaarden voor waardering en inkoop.
- ETP of effect: je houdt een beursproduct via een broker.
- Beheerde rekening: de onderliggende crypto kan juridisch direct of indirect van jou zijn.
- Strategie of bot: je bezit mogelijk rechtstreeks de losse munten.
Lees prospectus, voorwaarden en rekeningoverzicht. Controleer wie activa bewaart, of je een afzonderlijk vermogensrecht hebt en welke waarde op de peildatum beschikbaar is.
Waardering op 1 januari
Gebruik bij een beursproduct de controleerbare marktwaarde rond het voorgeschreven moment. Bij een fonds kan de officiële intrinsieke waarde of platformwaarde relevant zijn. Bij een illiquide token leg je handelsplaatsen, bied-laatverschil en gekozen koersbron vast. Pas dezelfde methode consistent toe.
Direct bezit en indirect bezit niet verwarren
Een index-token in je eigen wallet levert andere bewijsstukken op dan een effect op een brokerrekening. Bij direct bezit onderbouw je aantal tokens, walletadres en marktwaarde. Bij een fonds of ETP sluit je doorgaans aan op het jaaroverzicht en de officiële productwaardering. Tel de onderliggende munten niet nogmaals mee wanneer je uitsluitend de fonds- of ETP-participatie bezit.
Controleer ook of uitkeringen in cash, nieuwe participaties of tokens plaatsvinden. Dat bepaalt welke mutaties zichtbaar moeten zijn in je administratie. Een automatisch herbelegde uitkering kan de positie verhogen zonder een bankontvangst.
Werkelijk rendement
Wil je werkelijk rendement doorgeven, verzamel begin- en eindwaarde en totale aankopen en verkopen. Uitkeringen, stakingopbrengsten of herinvesteringen kunnen aanvullende gegevens vereisen. Een interne herbalancering binnen een juridisch fonds is niet noodzakelijk hetzelfde als een transactie die jij rechtstreeks uitvoert; controleer de productdocumentatie.
Risico van een merkvoorbeeld
Baseer de belastingbehandeling nooit alleen op een productnaam of een oude vergelijkingssite. Aanbieders, structuren en voorwaarden kunnen verdwijnen of veranderen. Deze gids noemt daarom geen onbevestigd merk als fiscaal voorbeeld.
Administratiechecklist
- juridische naam, aanbieder en productvoorwaarden;
- aantal participaties of tokens op beide jaargrenzen;
- officiële koers of intrinsieke waarde en tijdzone;
- aankopen, verkopen, uitkeringen en fees;
- broker-, exchange- en walletbewijzen;
- toelichting bij illiquiditeit of afwijkende waardering.
Veelgemaakte fouten
- de productnaam gebruiken als bewijs voor de juridische vorm;
- een live koers nemen terwijl het jaaroverzicht een andere waarderingsmethode gebruikt;
- fondswaarde én onderliggende munten dubbel aangeven;
- een buitenlandse belastingbehandeling kopiëren naar de Nederlandse aangifte;
- historische voorwaarden niet bewaren nadat een aanbieder het product wijzigt.
Primaire bron
Disclaimer: informatieve uitleg, geen financieel of fiscaal advies. Controleer actuele regels bij de Belastingdienst of een erkend adviseur.